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大发bet华润锦华:内部节制审计演讲

  中天运会计师事务所JONTENCPAS

  华润锦华股份无限公司

  内部节制审计演讲

  中天运[2014]控字第90005号

  中天运会计师事务所无限公司

  JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS

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   中天运会计师事务所JONTENCPAS

  目次

  页次

  一、内部节制审计演讲1

  二、本所企业法人停业执照3

  2

   中天运会计师事务所JONTENCPAS

  审计演讲

  中天运[2014]控字第90005号

  华润锦华股份无限公司全体股东:

  按照《企业内部节制审计》及中国注册会计师执业原则的相关要求,我

  们审计了华润锦华股份无限公司(以下简称“华润锦华公司”)2013年12月31

  日的财政演讲内部节制的无效性。

  一、企业对内部节制的义务

  按照《企业内部节制根基规范》、《企业内部节制使用》、《企业内部

  节制评价》的,大发bet成立健全和无效实施内部节制,并评价其无效性是华润

  锦华公司董事会的义务。

  二、注册会计师的义务

  我们的义务是正在实施审计工做的根本上,对财政演讲内部节制的无效性颁发

  审计看法,并对留意到的非财政演讲内部节制的严沉缺陷进行披露。

  三、内部节制的固有局限性

  内部节制具有固有局限性,存正在不克不及防止和发觉错报的可能性。大发bet888此外,因为

  环境的变化可能导致内部节制变得不得当,或对节制政策和法式遵照的程度降低,

  按照内部节制审计成果猜测将来内部节制的无效性具有必然风险。

  四、财政演讲内部节制审计看法

  我们认为,华润锦华公司于2013年12月31日按照《企业内部节制根基规范》

  和相关正在所有严沉方面连结了无效的财政演讲内部节制。

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   中天运会计师事务所JONTENCPAS

  (本页无注释)

  中天运会计师事务所无限公司中国注册会计师:杨敏

  中国注册会计师:钟彦

  中国二〇一四年四月二十四日

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